고가주택을 보유한 1주택자라면, 양도세 부담을 줄이기 위해 '배우자 증여'를 고려할 수 있습니다. 저도 최근 세무 상담을 통해 이 전략을 처음 접했고, 제대로만 활용하면 수천만 원의 절세 효과가 있다는 사실에 놀랐습니다. 이 글에서는 배우자 증여를 통한 취득가 분산 전략과 5년 보유 요건, 실제 사례까지 쉽게 설명드릴게요.
✔ 왜 배우자에게 증여하나요?
- 고가주택 양도 시 양도차익이 커지면 세금 부담도 커짐
- 배우자에게 일부 지분을 증여하면, 그만큼 취득가액이 높아져 양도차익이 줄어듦
- 양도소득세가 지분 비율만큼 나눠서 과세되므로 총 세금 절감 효과
✔ 핵심 포인트: 5년 보유 규정
- 증여 후 5년이 지나야 증여받은 취득가 기준으로 양도세 계산 가능
- 5년 이전에 매도하면, 기존 취득가로 간주되어 절세 효과 사라짐
- 따라서 증여 후 최소 5년은 보유해야 절세 전략 완성
✔ 예시로 이해하기
박씨 부부 사례:
- 남편 명의 1주택(13억 원 실거래가)
- 취득가액: 6억 원
- 남편이 아내에게 50% 지분 증여 (증여가액 6.5억 원)
- 5년 보유 후 부부 공동 명의로 매도 시, 양도세 계산 기준도 지분별 취득가 분산 적용
- 양도차익이 분산되고 과세 대상도 줄어 절세 효과 확보!
✔ 절세 전략 요약
- 1주택 고가주택 보유자라면, 증여 전략 사전 준비
- 증여 시기 + 매도 시점은 반드시 5년 차이로 설계
- 세금계산 시, 증여세 vs 양도세 비교는 필수
- 증여세는 6억까지 배우자 공제 가능 → 50%까지 무증여 가능성 있음
✔ 주의할 점
- 배우자 증여는 단기간 매도 시 오히려 역효과 발생할 수 있음
- 증여세와 양도세 모두 계산해보고 실행해야 함
- 공동명의 후 장기보유특별공제 등 추가 요건도 고려해야 함
✔ 마무리
고가주택 매도 시 배우자 증여 전략은 조기 실행이 관건입니다. 5년 보유 요건이 존재하기 때문에, 지금 준비해야 향후 매도 시점에서 절세 효과를 누릴 수 있습니다. 저 역시 이 전략을 적용하기 위해 증여 계획서를 세무사와 함께 작성 중입니다. 단순히 지분 나누는 것 같지만, 타이밍과 조건을 충족해야 세금이 줄어듭니다.